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- VENTAJAS Y DESVENTAJAS DE UNA LLC EN DELAWARE. SERVICIOS DE FORMACIÓN DE INCORPORACIÓN Y FORMACIÓN DE LLC, La mayoría de los estados otorga la posibilidad para que las LLC consistan de dos o más miembros. El IRS tiene las regulaciones “"check the box" que no pagan impuestos como sociedades. El formulario fiscal que se usa es el formulario 1065. No es necesario pagar los salarios a los miembros. En lugar de esto, los ingresos obtenidos pueden ser pagados como “honorarios de consultas” o “pagos garantizados para los miembros /socios”. Un miembro debe pagar impuestos por esto (no la LLC) a efectos de “SECA” (parecido a “FICA” y “seguro de salud”). Si una vez el pago de“los ingresos obtenidos” se realiza según le estructura mencionada arriba, puede obtener una reducción fiscal (si desea y si todo está estructurado de manera propia) en relación a pagos efectuados a seguros sanitarios o planes de pensiones a su nombre o en nombre de su. Los propietarios de una LLC son miembros. Actúan de manera similar como lo harían los socios en sociedades o accionistas en corporaciones, pero todo depende de la manera en que se gestione. Un miembro va a actuar como un accionista más si la LLC utiliza el concepto de operación de administrador o administradores, pues en este caso, los miembros no van a participar en la gestión. Si una LLC no utiliza administradores, en este caso particular los miembros actuarán como socios porque van a tomar las decisiones importantes. La propiedad de cada miembro de una LLC se representa por sus intereses, así como los socios tienen “interés” en la sociedad, los accionistas lo tienen en las acciones corporativas. No importa si comienza con negocio nuevo o busca los medios para proteger sus activos con la formación de una entidad comercial: corporación, compañía de responsabilidad limitada, corporación tipo“S”, quiere decir que su negocio va en serio. La elección del tipo adecuado de entidad depende del tipo del negocio. Es muy importante no solo elegir la estructura correcta para la entidad, es más importante si cabe establecer su compañía de una manera apropiada desde el primer momento. Una elección errónea en la estructura comercial, tendría consecuencias negativas que conllevarían sanciones económicas o denuncias administrativas. La LLC se trata de un híbrido que combina las propiedades de una sociedad colectiva y una corporación. La ventaja de la LLC es que la mayoría de estados solicitan menos requisitos para formar un LLC que una corporación.
Ventaja: Una LLC requiere tan solo un miembro (unipersonal). Históricamente, la mayoría de los estados obligan que las LLC se constituyan como mínimo con dos miembros. Pero en la actualidad, muchos estados e incluso el IRS consideran a una LLC unipersonal como una estructura comercial legal. Una Entidad Legal independiente como las sociedades colectivas y las corporaciones, compañías de Responsabilidad Limitada tienen las mismas ventajas – esto quiere decir que se consideran como una entidad legal independiente de sus “miembros”. “Si quiere familiarizarse con el contenido que le ofrecemos de nuestros paquetes de formación de empresas, que tipo de servicios incluimos en estos paquetes, para conocer los gastos anuales de mantenimiento de dichos servicios, y sobre todo los requisitos legales en los países extranjeros, por favor, seleccione el tipo de paquete que se ajuste a sus necesidades en el banner que se encuentra debajo de este texto. La información que aparece en dicho banner cambiará según el tipo de paquete que usted elija.
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 ¿Qué es una compañía de responsabilidad limitada?
Si usted es el propietario de un negocio a y está interesado en utilizar una corporación, Coddan será su ayuda “online”, le ayudaremos a decidir si formar en Delaware LLC o que tipo de corporación sería la más aconsejable para sus necesidades. Hay algunos pros y contras dependiendo de la entidad que usted elija, pero independientemente del que tipo de corporación que elija, la designación de una corporación le dará a su negocio una imagen de estabilidad, durabilidad y competencia.
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Una compañía de responsabilidad limitada (LLC) es un nuevo tipo de entidad comercial con estatus legal en determinados estados (como más abajo estipulamos) – es una compañía híbrida entre una corporación “S” y una sociedad. Reúne por sí misma las ventajas tributarias de una sociedad (evita el pago del impuesto de sociedades) con la seguridad legal de una corporación – donde los activos personales de los propietarios no están puestos al riesgo durante los procesos legales contra la empresa. Todos los estados, incluido el Distrito de Colombia, aprobaron en diciembre de 1997 las leyes que controlan la actividad y la administración de las LLC en el territorio de sus jurisdicciones.
Facilidad y flexibilidad de operación. Una LLC se crea al registrar un formulario llamado “Estatutos registrados en el Secretariado del Estado” siendo muy parecidos a los Estatutos de una corporación. Algunos estados, incluyendo a California, necesitan que la declaración sea registrada para mantener los archivos según los requisitos del estado. Normalmente no hay que registrar otras declaraciones salvo las declaraciones tributarias. Una LLC puede ser manejada por un administrador, o bien, por sus miembros. Una LLC que es dirigida por el administrador es muy parecida a una Sociedad Anónima Limitada por Acciones donde el socio general posee la autoridad de gestionar la sociedad, mientras que los otros socios tan solo poseen una escasa autoridad o nula. Una LLC que es dirigida por el administrador se convierte en el objetivo perfecto para conseguir una reducción sobre el impuesto de patrimonio. Una LLC debe de ser dirigida por el administrado, pero no es obligatorio ser el miembro (esto es el concepto de corporación). Los Estatutos y el certificado de constitución de una LLC deben estipular si la LLC será dirigida por el administrador o por el miembro.
Una LLC dirigida por un miembro, tiene similitud con una sociedad general donde todos los socios tienen la misma autoridad para gestionar la compañía o la votación puede basarse en los intereses de los propietarios. La constitución de una LLC otorga una gran flexibilidad en su gestión. La administración puede ser descentralizada de manera informal, tal y como ocurre en la administración de una sociedad general. Como otra alternativa, una LLC puede aprobar el estilo corporativo de estructura administrativa conjunta con los administradores. La junta puede nombrar con posterioridad a un presidente, administrador financiero o secretario.
LLC Unipersonal. La administración de Hacienda (IRS) considera a las LLC como propietarios únicos en cuanto se refiere al pago de los impuestos. Eso quiere decir que la LLC no paga los impuestos como tal, y por lo tanto, no queda obligada a registrar la declaración fiscal en el IRS. Como propietario único de su LLC debe declarar todos los ingresos (o pérdidas) de la LLC en el anexo C y presentarlo en la declaración 1040. Si deja los ingresos en la cuenta bancaria de la LLC al cierre del ejercicio fiscal (por ejemplo, para cubrir gastos futuros o para ampliar el negocio), debe pagar los impuestos sobre esta suma.
Las LLC conjuntas. La administración de Hacienda (IRS) considera a las LLC conjuntas como sociedades en lo que se refiere al pago de los impuestos. Estas LLC no pagan impuestos sobre su parte legal de los ingresos en sus declaraciones tributarias personales (con anexo E adjunto). Cada parte de los ingresos y las pérdidas de LLC, se llaman parte distribuida, está indicada en los Estatutos de LLC.
La mayoría de los Estatutos estipulan que la parte distribuida de cada miembro es proporcional a su porcentaje de interés en el negocio. Por ejemplo, si Jaime posee el 60 % de la LLC, y María posee el restante 40%, Jaime tendrá a 60% de los ingresos y las perdidas de LLC, y María el 40%. Si quiere separar los ingresos y las pérdidas de un modo no proporcional a los intereses del porcentaje de los miembros en el negocio, se llama “distribución especial”, y debe cumplir las reglas del IRS de manera apropiada.
Sin embargo, las partes distribuidas de los miembros se consideran independientes. El IRS trata a cada miembro de una LLC de la misma manera en que recibe sus ingresos anuales. Eso quiere decir que cada miembro de la LLC debe pagar los impuestos sobre su porcentaje, independientemente de lo que la LLC le ingrese. La significación de esta regla del IRS es que si un miembro de una LLC no tributa sobre su porcentaje en la LLC- por ejemplo, comprar inventario o ampliar el negocio – el resto de miembros de la LLC serán responsables de harcelo.
Aunque una LLC conjunta no paga los impuestos sobre la renta, debe registrar el formulario 1065 en el IRS. Este formulario, el mismo con el que se registra la sociedad, es una declaración informativa que el IRS examina para asegurarse que los miembros de la LLC declaran sobre sus ingresos de una manera correcta. La LLC debe también proporcionar a cada miembro el anexo K-1, que separa las partes de los ingresos y las perdidas de cada miembro de la LLC. Cada miembro de la LLC declara sobre sus ingresos y sus pérdidas en el formulario individual 1040, junto con el anexo E..
- ¿Cuales son las ventajas de realizar el negocio como una LLC? (el formulario 1065)
Una LLC se considera como sociedad en lo que se refiere a la declaración de impuestos federales. Los ingresos sujetos a imposición así como las perdidas se transfieren a los miembros (los propietarios) de la misma manera, como en el caso de las sociedades y las corporaciones S. La Ley permite la inclusión de las responsabilidades de la LLC para ampliar la base para objetivos tributarios (como en el caso de la sociedad). La responsabilidad de todos los miembros está limitada por sus inversiones en la LLC (a no ser que ellos personalmente garanticen dicha deuda de la LLC).
El pago a un miembro que se retira puede ser estructurado para permitir que parte del pago pueda ser deducido como gastos de la LLC. “Delaware Limited Company Liability Act” no obliga que el acuerdo sea en inglés. Si la LLC no tiene miembros en EE.UU. y no obtiene sus beneficios en territorio de EE.UU., entonces, según la ley de Diciembre de 1997, los no residentes en EE.UU. no deben pagar los impuestos federales sobre la renta. Una LLC puede ser formada por un miembro/administrador. Delaware no requiere que el miembro/administrador sea nombrado en el documento. Estas nuevas reglas del IRS permiten que la LLC sea perpetua.
- ¿Cuáles son desventajas dirigir el negocio como una LLC?
Las ventajas de los propietarios “auto empleados”, son el seguro sanitario y un seguro de vida, los cuales podrán ser desgravados parcialmente en las declaraciones individuales del impuesto federal sobre la renta de los miembros. Si usted quiere que su LLC tenga un cierre de año fiscal diferente al año fiscal natural, tendrá que solicitarlo previamente. Es necesario que haya un acuerdo entre la LLC y sus miembros. Dicho acuerdo ha ser preparado por un abogado especializado en leyes tributarias, así como con la ley de contratos corporativos. El régimen fiscal de la LLC como una corporación o una sociedad va a ser regulado por dicho acuerdo. Independientemente de la naturaleza del acuerdo, este régimen fiscal será efectivo sólo en el caso de obtener respuesta del IRS según su caso.
- Constitución de una compañía de responsabilidad limitada (LLC) en Delaware
Una LLC de Delaware es una entidad colectiva formada bajo la autoridad de la Ley de LLC en Delaware. Un miembro de una LLC puede ser una persona física, una entidad o asociación. Para constituir y organizar una LLC, es necesario tener un acuerdo de LLC. Normalmente, un acuerdo de LLC que no este registrado en ninguna agencia gubernamental, gestiona las relaciones interiores de la LLC y dirige el negocio. El acuerdo de la LLC es la piedra angular. Para constituir una LLC con una o más personas autorizadas, deben también registrar un certificado de constitución. Una LLC debe ser constituida durante el proceso de registro en el Secretariado del Estado Delaware.
El certificado de constitución debe contener (i) el nombre de la LLC, (ii) el domicilio social y el nombre y la dirección del agente registrado para proporcionar los servicios en Delaware, y (iii) si una LLC ha de tener la fecha precisa de disolución, plazo limite de disolución obligatoria, y puede contener otros asuntos que los miembros van a incluir en el certificado. La ley de Delaware requiere que sólo la información que está indicada en el aviso pueda ser expuesta de manera pública. La información así como la identidad de los miembros, sus direcciones, el importe de sus inversiones, el origen del negocio de la LLC y la estructura capital de LLC no deben ser indicados en el certificado de constitución. Una LLC puede realizar cualquier actividad legal, cualquier negocio, pero no puede conceder pólizas de seguros y asumir los riesgos estás pólizas de seguros y los riesgos bancarios. Un acuerdo de LLC debe contener las provisiones en relación a sus objetivos y poderes, poderes de los miembros y de los administradores de LLC o algunas restricciones de los actividades particulares de la LLC.
Elección del nombre de la compañía de responsabilidad limitada. Encontrar el nombre apropiado de su nueva LLC a veces puede ser la tarea más difícil de todo el proceso de constitución. Lo ideal sería un nombre que (i) le permita una fuerte protección federal de la marca comercial, pero que no infrinja la propiedad intelectual, (ii) será fácil de recordar para sus clientes, (iii) describa sus mercancías, y (iv) le permita obtener los nombres de dominio así como .com, .net., .org, .biz e .info.
Para verificar si el nombre deseado para su compañía infringe alguna marca registrada federalmente, usted tan solo tiene que buscar el nombre deseado y todas sus variantes en la base de datos de United States Patent & Trademark Office .
Después de elegir, por lo menos, un posible nombre para su compañía, verificaremos si el nombre potencial de su compañía está disponible en el estado.
Cada compañía de responsabilidad limitada en Delaware o LLC con el estatus especial debe tener y mantener a un agente registrado domiciliado en Delaware. La tarea del agente registrado es informar sobre la persona o entidad autorizada por la compañía a que se puede enviar la documentación legal. El agente registrado es una persona o entidad que puede contestar a las demandas. El agente registrado debe un domicilio físico y no un apartado postal.
Firma del acuerdo de operación. Cuando la compañía tiene más de un miembro, los abogados especialistas en compañías LLC recomiendan elaborar un acuerdo entre los miembros que se llama “acuerdo de operación”. Este convenio contiene las reglas que regulan el modo en que los miembros van a tratar con los intereses de los propietarios y los asuntos importantes de la compañía.
Los acuerdos de operación tratan generalmente sobre lo siguiente:
Requiere la aprobación por la mayoría y la aprobación unánime por los miembros en lo relacionado a las decisiones importantes de la compañía así como préstamos de grandes sumas de dinero, contratos relevantes a la sociedad, enmiendas en los Estatutos, cambio de la estructura del capital de la compañía, compensación e indemnización a empleados de la compañía, restricciones sobre la venta o transferencia de los intereses de los miembros de la LLC si no se ha hado trato preferente de esa venta o transferencia a la Compañía o a los miembros restantes
Las reglas que dirigen los derechos de la compañía y de los miembros después de su muerte, minusvalía, divorcio o incapacidad. El acuerdo puede obligar a la compañía a comprar la parte del miembro muerto o conceder a la compañía o a otros miembros opción preferente para la compra de la parte del miembro fallecido
Contratación de un seguro de vida para la financiación del interés de un miembro fallecido Fijar un valor determinado en los intereses de un miembro fallecido para su posterior compra por parte de la compañía. Tan solo será necesario el consentimiento de la minoría en el caso de que los miembros deseen vender su parte de la compañía. Se requiere que los miembros cooperen si la compañía emite de manera pública sus títulos. Los trámites forzosos de rescate pueden ser usados para terminar la actividad de los miembros que no están dispuestos actuar juntos.
El mejor periodo para adoptar un acuerdo de operación es cuando la compañía se forma. Un acuerdo de operación es como un seguro de vida, por ejemplo; si nunca ha tenido uno, no lo puede echar de menos, pero el día que le haga falta y no lo tenga, es entonces cuando le vendrán los problemas.
La capitalización adecuada. Debe invertir en la compañía la suma adecuada de dinero para empezar a negociar con su compañía. No puede simplemente prestar dinero a la compañía. Si la compañía no está capitalizada de un modo adecuado, el tribunal puede permitir a los acreedores examinar la compañía y hacer a los propietarios responsables ante las obligaciones de la compañía. El tribunal puede considerar a las compañías capitalizadas de modo inadecuado como un fraude. La cantidad de dinero adecuada es muy específica y debe ser discutida con su abogado o contable.
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- La creación de los intereses del capital de la LLC
Los miembros iniciales de una nueva LLC nueva contribuyen financieramente (se llaman “las contribuciones capitales) para iniciar el negocio. Estas contribuciones pueden ser: dinero en efectivo, propiedad, servicios, o promesa de contribuir con dinero en efectivo, propiedad o servicios en el futuro.
En cambio, cada miembro de una LLC normalmente posee el porcentaje de la propiedad en los activos de LLC( se llama “parte del capital de cada miembro”). Esta parte refleja la parte de los activos de LLC que autoriza a cada miembro cuando un miembro de la LLC venda su parte o cuando se vende la LLC. Por ejemplo, si el miembro tiene el 50% del interés capital de la LLC que tiene activos por valor de $500,000, recuperará $250,000 si pide a otro miembro de LLC rescatar su parte. Por supuesto, un buen convenio de operación de la LLC (o convenio de compra-venta) determinará precisamente en cuanto se evalúan la parte de cada miembro, por tanto el miembro puede conocer con antelación la cantidad de dinero que va a ganar cuando venda su parte y cuando puede cobrarla. (Pago de la suma global, parcial o combinación de estos dos tipos de pagos).
Si los miembros de su LLC simplemente contribuyen con dinero en efectivo para establecer el negocio, el régimen fiscal será evidente. Los miembros no están sujetos a la imposición sobre transacciones. En lugar de esto, sus intereses se transfieren a la suma depositada en efectivo, siendo la suma de todas estas cantidades, la base para su impuesto de la renta de cada miembro. Esta base cambiará durante la vida de LLC a medida que los ingresos y las perdidas se distribuyan o sean pagados a sus miembros, y cambio de responsabilidades de la LLC. Cuando un miembro finalmente vende sus intereses o cuando la compañía se vende a si misma, la base tributaria en este momento será usada para calcular la suma de ingresos sujetos a imposición.
El otro medio popular de constituir una LLC es contribuir con la propiedad. Por ejemplo, el miembro puede transferir su derecho (el documento de la propiedad) o parte de su propiedad inmobiliaria a su LLC a cambio de los intereses. Vehículos, equipo de negocio o maquinaria, así como las patentes y marcas comerciales, normalmente se intercambian por los intereses. Mientras que otros miembros (si los hubiera) acepten la propiedad por el valor determinado, no hay obstáculos legales para hacerlo. Pero en algunas situaciones, las contribuciones de propiedad (especialmente la propiedad que está sobre valuadas) pueden acarrear deberes tributarios. Los problemas tributarios aparecen cuando el miembro contribuye con dicha propiedad con un precio mayor que cuando la adquirió, heredó o recibió como regalo. La tasación de los bienes inmuebles (construcciones o terrenos) a de tener lugar antes de que se transfieran a una LLC. Lo primero – buenas noticias. Las contribuciones de la propiedad evaluada a la LLC normalmente están exentas de imposición sobre la última tasación (aumento de valor que tiene lugar antes de transferir la propiedad a la LLC). Normalmente, el miembro que transfiere la propiedad a la LLC paga los impuestos sobre la última tasación cuando su parte en la LLC, o toda la LLC está vendida.
- La creación de las diferentes partes de distribución de la LLC (los ingresos y de las pérdidas)
Cuando los miembros de la LLC reciben la parte correspondiente de interés sobre el de la LLC por medio de pago en metálico, la propiedad o servicios, reciben también su parte de los ingresos y de las perdidas, que se llama” parte distribuida”. Esto sólo aplica a las LLC que presentan la declaración simplificada. Los propietarios de las LLC que deciden pagar los impuestos sobre sociedades en lugar de recibir su parte de los ingresos y pérdidas.) Puede encontrar este termino “parte distribuida” en las publicaciones de la IRS y en los formularios tributarios.
“Parte distribuida” se refiere a la cantidad de ingresos y perdidas de la LLC que se distribuyen para cada el propietario a fin de año. En realidad, no siempre es así, porque bajo las reglas de la declaración simplificada, los propietarios de la LLC quedan sujetos a la imposición sobre sus ingresos al final de cada año fiscal, incluso si estos ingresos y pérdidas no están distribuidos. A veces la parte distribuida del propietario se considera como su “parte de los ingresos” de la LLC. La parte distribuida de los ingresos y de las perdidas de cada miembro debe ser indicada en el acuerdo de operación de la LLC. Frecuentemente el acuerdo de operación proporciona que parte distribuida de cada miembro corresponde a su parte del capital de la LLC.
La flexibilidad para llevar un negocio como una LLC reside en su acuerdo de operación, el cual puede designar una forma distinta de distribución para las ganancias y pérdidas de la LLC según sea conveniente. Por ejemplo, un miembro de una LLC que tiene el 30% del interés sobre el capital, puede recibir el 40% de los ingresos anuales. La posibilidad de distribuir las ganancias y pérdidas de diferente forma, es una de las ventajas especiales para establecer una LLC (o una sociedad). Al contrario que los fundadores de una corporación no pueden hacer este tipo de distribución de los beneficios. La separación de los ingresos y perdidas que son desproporcionados a intereses relativos de capital de miembros se llaman “distribuciones especiales” bajo la ley fiscal y están sujetos a las reglas tributarias de la IRS.
Mantenimiento de la identidad corporativa. No tiene que preparar las actas de las reuniones de organización usted mismo, ni siguiera las actas de las primeras reuniones, actas especiales de las reuniones y las actas de las reuniones anuales. No debe preocuparse de que va a pasar con su compañía justo después de la constitución de su constitución y que documentación hay que conservar para el funcionamiento apropiado de su compañía en el futuro. Además de todo lo mencionado anteriormente, hay ciertas obligaciones a tener en cuenta para conservar la identidad de su corporación o compañía de responsabilidad limitada independiente de la responsabilidad de sus propietarios: realizar el registro anual en el Secretariado del estado y pagar los impuestos de franquicia a tiempo. Gestionar la corporación bajo su nombre o el nombre comercial registrado de un modo apropiado. Asegúrese que la gente que colabora con su compañía sepa que colabora con una corporación o con una compañía de responsabilidad limitada, pero no con Vd como una persona física. Ha de evitar, en la medida de lo posible, dar garantías personales.
Cualquier documento firmado en nombre de la compañía debe indicar que la persona que firma el documento lo hace en nombre de la de la corporación o la compañía de responsabilidad limitada no como persona física. Tal y como hemos dicho con anterioridad, ha de tratarse a la compañía como una entidad financiera independiente. Los pagos a la compañía deben de estar documentados como contribución de capital, prestamos, compensaciones, dividendos o pago de créditos. Hay diferentes asuntos que se deben ser mencionados en las actas anuales de la junta directiva. Sólo los valores o los certificados de los miembros son la garantía de la parte que poseen los miembros sobre la propiedad y no son necesarios para la propiedad. El accionista y los miembros están obligados a ser ciudadanos de EE.UU, ni siquiera residentes. La propiedad debe quedar indicada en las actas de la compañía y en los papeles de transferencia. Es mejor emitir las acciones o los certificados de los miembros. Cualquier restricción de transferencia debe quedar señalada en el certificado que está en vigor para que pueda surtir efecto ante terceras partes. Si deja a sus empleados usar sus vehículos privados como medio de trabajo, debe asegurase que su seguro y los seguros de sus empleados cubren todo y que su compañía consta como asegurada adicional en caso de que el seguro personal de ellos no sea suficiente. Es preferible gastar un poco más en Compañías aseguradoras y después desgravar estos pagos.
Si usted presta dinero a la compañía, la compañía debe aprobar la resolución que autoriza el crédito y debe dejar constancia por escrito de dicha deuda. Si tiene un plan de pensiones, hay que consultar con el contable o el administrador de proyectos regularmente para revisar las enmiendas en la Ley o en nuevas regulaciones. Cada año debe examinar las actas y archivos con su abogado o contable. Salvo las corporaciones “S”, las compañías deben tener un contrato de trabajo escrito con el propietario, y las actas de la compañía deben reflejar la aprobación del contrato. Si un propietario arrienda la propiedad para la compañía, el arrendamiento debe de ser provechoso para la compañía, o bien, el propietario no tener intereses en esa propiedad. La renta y las obligaciones de los gastos deben ajustarse al arrendamiento para hacerlo deducible. Si tiene múltiples compañías, tendrá que tomar medidas para evitar confusiones. Como en el caso de que necesite mantener su compañía coma una entidad financiera separada, lo mismo debe observarse en el caso de relaciones subsidiarias así como relaciones entre hermanos. Ha de documentar todas las transacciones interiores y mantener la separación financiera.
- La imposición fiscal para las compañías de responsabilidad limitada
Hasta que haga la elección, su nueva LLC tiene automáticamente el estatus para presentar “la declaración simplificada”. Eso quiere decir que todos los ingresos y las perdidas quedan señalados y están sujetos a la imposición en las declaraciones individuales de los propietarios. Una LLC es un mecanismo diseñado para proporcionar una restricción general sobre la responsabilidad, aunque también se permite si fuera necesario, que sea considerada como una sociedad según la ley tributaria federal de Delaware. Es importante recordar que aún siguiendo las pautas que marca la ley “Delaware Limited Liability Company Act”, este no garantiza el régimen fiscal de las sociedades, porque “Delaware Act” es el estatuto que permite a los miembros determinar en el contrato las características fiscales de la corporación. “Delaware Act” ha sido diseñado de tal manera que el régimen fiscal de la compañía será beneficioso siempre y cuando a la hora de redactar los acuerdos de la LLC, no se omitan las provisiones de incumplimiento de las obligaciones de “Delaware Act” que están relacionadas con el final de la vida de la compañía, así como la gestión centralizada y la libre transferencia de las partes.
La Administración Interior Fiscal (IRS) ha publicado las reglas fiscales tratan sobre la clasificación federal del impuesto sobre la renta de la LLC que se constituye bajo la ley “Delaware Limited Liability Company Act”. Estas reglas apoyan considerablemente a lo que se refiere al régimen federal fiscal de las LLC en Delaware. Las reglas fiscales tienen dos objetivos claramente marcados. El primero es cumplir las reglas ordinarias de la ley “Delaware Act”, ordenando el IRS que las LLC sean clasificadas como sociedades en lo que se refiere a impuestos federales sobre la renta. (Bajo las reglas de la ley “Delaware Act” (i)los miembros tienen el poder de gestionar la LLC, (ii) las deudas, obligaciones y responsabilidades de la LLC pertenecen a la LLC, y los miembros no son responsables personalmente de estas deudas, obligaciones y responsabilidades, (iii) si algún miembro cesa su actividad, el resto de miembros queda obligado a continuar con la actividad de la la LLC, y (iv) la persona apoderada por un miembro no podrá hacer efectivo su apoderamiento hasta que todos los miembros restantes aprueben el nombramiento. La segunda es cuando todas las deudas, obligaciones y responsabilidades pertenecen tan solo a la LLC. El acuerdo de la LLC debe estipular que (i) tres administradores elegidos por los miembros gestionan la LLC, (ii) la persona apoderada por el miembro puede participar en la gestión del negocio y en las relaciones de la LLC y puede llegar a ser miembro después de que la persona apoderada por el miembro notifique su nombramiento, y (iii) su actividad continuará aún en el caso del cese de activada de ese miembro. La IRS considera que bajo estas dos situaciones la LLC puede ser clasificada como una asociación diseñada como una corporación ( y no como una sociedad) a lo que se refiere a la imposición.
La regla fiscal trata de dos ejemplos diametralmente opuestos y proporcionan los medios necesarios para una LLC de Delaware estructurada siguiendo los ejemplos anteriores. También confirma la flexibilidad de la ley “Delaware Limited Liability Company Act” que no excluye el régimen fiscal para una sociedad si las provisiones de incumplimiento no se cumplen. Sin embargo, es recomendable un análisis fiscal con anterioridad para poder cumplir con la ley “Delaware Act”.
La restricción de la responsabilidad. Como ya sabemos, el objetivo de la ley “Delaware Limited Liability Company Act” es proteger a terceras personas, miembros y administradores de la LLC contra la responsabilidad. “Delaware Act” estipula que, excepto si otras condiciones no se indican en la “Delaware Act”, la LLC es responsable ante las deudas, las obligaciones y las responsabilidades de la LLC, si aparecen en el contrato, o es el resultado de cometer infracciones u otras razones. Además, “Delaware Act” estipula que, excepto si otras condiciones no se indican en la “Delaware Act”, los miembros o los administradores no son responsables personalmente de las deudas, obligaciones o responsabilidades de la LLC por el hecho de ser miembros o administradores de la LLC. Por tanto, a pesar de que un miembro o administrador participe activamente en la actividad del negocio de la LLC de Delaware o controla la LLC, tanto sus miembros o su administrador, por regla general no van a ser responsables ante las deudas y las obligaciones de la LLC.
Sin embargo, a diferencia de los estatutos de las compañías de responsabilidad limitada en la mayoría de los estados, “Delaware Act” proporciona sobre todo que un miembro o un administrador pueda aprobar en el acuerdo de la LLC o en otro acuerdo la responsabilidad personal de las deudas, las obligaciones y responsabilidades de la LLC de Delaware. Aunque sea algo extraordinario incluir tantas provisiones en el acuerdo de la LLC, esta característica de “Delaware Act” puede ser útil en el caso de que haga falta la responsabilidad limitada necesaria para obtener la clasificación de una sociedad con los objetivos fiscales.
La distribución de los ingresos entre los miembros. En el caso de los negocios que no están incorporados así como las sociedades o una LLC, los propietarios distribuyen los beneficios netos del negocio. Normalmente, ellos no se pagan a si mismos el salario por adelantado, en lugar de esto, cada año (normalmente cada trimestre) comprueban la liquidez de los beneficios netos después de deducir todos los gastos regulares del negocio. A continuación se determina que cantidad de estos ingresos ha de distribuirse entre ellos y cuanto ha de dejarse para el negocio. La etapa siguiente es calcular la cantidad de ingresos que ha de ser distribuida entre los miembros con el objetivo tributario según “la parte distribuida” de cada miembro, o “parte de los ingresos”, como se indica en el acuerdo de operación de la LLC. (Lea el apartado 3 si no le queda claro este procedimiento).
Aunque algunos propietarios gestionen el negocio a jornada completa y otros (los inversores pasivos) no participan en absoluto en la actividad del negocio, los propietarios que normalmente gestionan, no cobran el salario garantizado. En lugar de esto, los propietarios que trabajan, distribuyen los beneficios netos también entre los propietarios pasivos según su acuerdo de operación de la LLC. Aunque normalmente, los propietarios activos cobran una mayor parte del beneficio de la LLC que los propietarios pasivos, según se haya estipulado en los acuerdos de la. Además, los propietarios activos a veces cobran todos los beneficios hasta cierta suma determinada, y los beneficios restantes se distribuyen entre los propietarios pasivos según el acuerdo de operación.
Por supuesto, también es posible que el propietario del negocio tenga su propio sueldo. Es normal que se haga en un negocio pequeño que produce beneficios año tras año, o en un negocio donde un propietario gestiona y realiza todo el trabajo. En este caso, los propietarios – administradores -pueden cobrar un salario mensual a pesar de las fluctuaciones de los beneficios. Desde que se garantiza el pago del salario a pesar del volumen de los beneficios, estas cantidades pasan a formar parte del gasto del negocio y pueden ser deducidas por el negocio al calcular los beneficios netos. Los propietarios que gestionan y cobran un salario mensual garantizado, tributaran sobre ese salario. Pero este tipo de reglas, son tan solo para los negocios pequeños no incorporados. Antes de establecer un salario garantizado para usted o para uno de sus miembros, ha de consultar con su asesor fiscal.
Los miembros pagan impuestos sobre la renta aunque no cobren beneficios. Ha de considerar las implicaciones del régimen fiscal de la “declaración simplificada”. La implicación más importante es que mientras los miembros deben pagar impuestos individuales sobre todos los beneficios netos de la LLC “distribuidos” cada año bajo el acuerdo de operación, su LLC, bajo la ley tributaria, no requiere distribuir todos los beneficios de la LLC al cierre del año.(Hay que pensar en los ingresos distribuidos de un propietario como los ingresos que indican que pertenecen a un propietario determinado, pero en realidad pueden ser distribuidos para este propietario o no serlo). Significa que si la compañía retiene los beneficios distribuidos de un propietario, el miembro debe pagar los impuestos sobre la renta de estos ingresos recibidos. El IRS quiere obtener el dinero de los impuestos sobre la renta cada año, y no quiere esperar hasta que la LLC decida pagar a los propietarios sus beneficios. Si los propietarios evitan el pago de impuestos por obtener sus beneficios sobre las ganancias en fechas tardías, pueden asegurarse que durante los años lucrativos, cuando los propietarios de la LLC deberían pagar impuestos altos, los propietarios retienen sus beneficios en su negocio. Entonces, cuando los propietarios obtienen beneficios bajos o nulos, pagan los impuestos por las tasas individuales más bajas.
Para solucionar el problema potencial de los impuestos a cuenta si no reciben el pago de los beneficios por un año (la mayoría de los miembros de la LLC votan para dejar el dinero en el negocio), muchos convenios de operación de la LLC estipulan que los propietarios deben recibir por lo menos el porcentaje mínimo (normalmente del 25% al 30% o más) de la parte de los beneficios distribuidos anualmente. Estos mínimos pagos aseguran que cada propietario por lo menos va a tener dinero en efectivo para pagar los impuestos individuales sobre la renta de sus beneficios distribuidos. (Los impuestos individuales federativos y estatales, después de considerar las deducciones individuales; exención y los préstamos, a veces pueden ser del 25 o del 30%)
Cuando llega la fecha de pagar los beneficios a los miembros, la LLC debe prestar atención a ciertas reglas legales. En muchos estados existen los textos financieros con los que una LLC debe familiarizarse antes de pagar los beneficios. En general, la distribución esta en vigor si después de la distribución: la LLC sigue siendo solvente – eso quiere decir que la LLC podrá pagar sus cuentas en el curso normal del negocio, y cuando los activos son iguales o mayores que las responsabilidades de la LLC (en algunos estados, el estatuto establece un ratio sobre los activos-responsabilidad más alto).
- Razones para un único miembro de LLC en los servicios de negocio
La protección de los activos. La compañía de responsabilidad limitada (LLC) ofrece la misma protección de los activos como una corporación en Delaware y casi como en cada otro estado. Si firma los acuerdos en nombre de la LLC, entonces la LLC es responsable del acuerdo, pero no usted como persona física. Si el negocio no es próspero, o contrae deudas enormes (que no usted no ha garantizado o firmado), entonces sus otros activos personales (como casa, coche, inversiones etc.) están protegidos contra los acreedores de la LLC.
Para disfrutar de las ventajas de la protección de los activos de la LLC. Una LLC de miembro único, debe cumplir con todos los requisitos y realizar el negocio como una LLC. Hay que capitalizar de manera adecuada dependiendo del origen y del volumen del negocio. El propietario debe celebrar las reuniones anuales y hacer las actas sobre el año transcurrido y las expectaciones para el año siguiente. El propietario debe ser prudente en lo que se refiere a las relaciones de la LLC. El propietario debe tener cheques e impresos de la LLC, para que todas personas sepan que están tratando con una LLC y no con una persona física. Resulta muy sencillo cumplir estas formalidades después de haber consultado con un abogado que le asesore.
El miembro único de la LLC debe realizar el negocio como una entidad separada. No es nada difícil poder hacerlo. El propietario necesita una cuenta corriente y libros contables para la sociedad. Lo mismo se debe hacer aunque realice el negocio como propietario único. El cierre del año fiscal puede hacerse de un modo muy eficaz y rápido si tiene al día los libros contables. El propietario único de la LLC no está obligado a presentar los impuestos por separado. El impuesto puede ser declarado en el anexo C de su declaración personal tributaria. El propietario/miembro único no está sujeto a impuestos federales sobre la renta.
Previsión. Una LLC no puede proteger al propietario contra una demanda basada en acciones negligentes (si el propietario es un profesional licenciado) del propietario. Estos tipos de demandas son diferentes de las demandas contractuales. La LLC no protege al propietario contra las deudas de la LLC que el propietario garantizó personalmente. También no protege contra las demandas contra el propietario que ha usado la LLC con objetivos fraudulentos en detrimento del demandante. Con todas estas precauciones los tribunales en Washington se dan cuenta que una de las características principales de una LLC o una corporación de un único miembro es limitar su responsabilidad, y eso es una función legal de la corporación o LLC.
Gestionar una LLC puede llegar a ser la misma rutina que la gestión de una corporación u otras entidades comerciales. Sin embargo, establecer una LLC puede ser complicado. Si la LLC va a poseer una inmobiliaria, entonces han de usarse las acciones con derecho de transferencia, seguro de responsabilidad y revisar detenidamente el documento preparado para transferir el derecho. Si la LLC va a realizar el negocio debe considerar tantos asuntos como pueden ser la coordinación de la licencia comercial, seguridad de la responsabilidad, transferencia de los activos que se usarán por la LLC y las cuestiones del número de identificación de empleado. Ya hemos ayudado a mucha gente con sus LLC y también podemos ayudarle en el establecimiento de su LLC.
- ¿Cómo las LLC registran su declaración tributaria y pagan los impuestos sobre la renta?
Si su LLC tiene sólo un miembro (y usted aún no ha elegido el régimen fiscal corporativo), el proceso de registro de la declaración no es fácil. Una LCC por si misma no debe preparar y registrar ningunas declaraciones tributarias. El propietario simplemente registra el formulario regular 1040 y adjunta el anexo C, los beneficios y las perdidas del negocio, sobre su parte de los ingresos y las perdidas distribuidas de la LLC, y el anexo SE, la declaración t
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